Субъектная дифференциация в налоговом праве: актуальные правовые вопросы
DOI:
https://doi.org/10.18255/2949-3439-2026-3-242-253Ключевые слова:
налоговый кодекс РФ, принципы налогового права, субъектная дифференциация, налоговый мониторинг, самозанятые лица, специальные налоговые режимыАннотация
В статье дан авторский подход к анализу системного взаимодействия принципов равенства, дифференциации и запрета дискриминации в налоговых правоотношениях на основе анализа судебной практики. Выделяются основания, цели и уровни реализации субъектной дифференциации в налоговом праве. Автором исследован правовой статус специальных субъектов (налогоплательщики-участники налогового мониторинга; консолидированная группа налогоплательщиков, плательщики специальных налоговых режимов «Налог на профессиональный доход» и «Автоматизированная упрощенная система налогообложения») в ключе взаимообусловленности (взаимодействия) фискальной и регулирующей функций налоговой системы Российской Федерации. Сделаны выводы в части перспектив существования в налоговом праве рассматриваемых специальных субъектов. Обоснованы предложения по совершенствованию действующего налогового законодательства (ст. 3 НК РФ и др.).Библиографические ссылки
Налоговое право / Под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Альпина Паблишер, 2015. 796 с.
Назаренко Б. А. Трансформация законодательства о налогах и сборах в условиях применения антикризисных мер: теоретико-правовые проблемы // Финансовое право. 2023. № 1. С. 18-21. DOI 10.18572/1813-1220-2023-1-18-21
Принципы финансового права: монография / Под ред. И. А. Цинделиани. М.: Проспект, 2022. 560 с.
Копина А. А. Равенство, дискриминация и дифференциация налогоплательщиков // Налоги. 2017. № 22. С. 3-8.
Сбежнев В. А. Специфика налога на сверхприбыль // Налоги. 2024. № 1. C. 6-9. DOI 10.18572/1999-4796-2024-1-6-9 DOI: https://doi.org/10.18572/1999-4796-2024-1-6-9
Зверева Т. В. Особенности применения налога на сверхприбыль для крупных компаний в Российской Федерации // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2024. № 5. С. 15-23. DOI 10.24412/2072-4098-2024-5272-15-23
Соловьева Н. А. Принцип поддержания доверия граждан к закону и действиям государства в контексте введения налога на сверхприбыль // Финансовое право. 2025. № 11. С. 33-36. DOI 10.18572/1813-1220-2025-11-33-36 DOI: https://doi.org/10.18572/1813-1220-2025-11-33-36
Красюков А. В. Чрезвычайное налоговое право // Финансовое право. 2024. № 7. С. 18-22. DOI 10.18572/1813-1220-2024-7-18-22
Батарин А. А. Идентификация функции налога: постановка вопроса // Финансовое право. 2025. № 3. С. 18-22. DOI 10.18572/1813-1220-2025-3-18-22 DOI: https://doi.org/10.18572/1813-1220-2025-3-18-22
Тасалов К. А. Теория функций налогов: сравнительный анализ подходов отечественной юриспруденции и правовой доктрины Европейского Союза // Финансовое право. 2021. № 11. С. 26-28. DOI 10.18572/1813-1220-2021-11-26-28
Сафохина Е. А. Перспективы развития налогового мониторинга в Российской Федерации // Финансы. 2024. № 11. С. 48-52. EDN TEPICI
Коваленко Н. С., Леонов Е. М. Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации // Закон. 2021. № 4. С. 50-59. DOI 10.37239/0869-4400-2021-16-4-50-59
Куприянов А. С. Отдельные проблемы правового регулирования в сфере налоговых правоотношений // Государственная власть и местное самоуправление. 2019. № 12. С. 3-10. DOI 10.18572/1813-1247-2019-12-3-10 DOI: https://doi.org/10.18572/1813-1247-2019-12-3-10
Бачурин Д. Г. К вопросу о внедрении режима налоговой консолидации в правовое регулирование НДС в России // Финансовое право. 2022. № 10. С. 23-24. DOI 10.18572/1813-1220-2022-10-23-24 DOI: https://doi.org/10.18572/1813-1220-2022-10-23-24
Лой Е. В. Перспективы введения налоговой консолидации по НДС в Российской Федерации на примере зарубежных стран // Налоги. 2017. № 1. С. 45-48. EDN XWGARL
Физические лица как субъекты гражданского права: монография / Отв. ред. Н. В. Козлова, С. Ю. Филиппова М.: Статут, 2022. 350 с.
Полуян Д. А. О предпринимательском характере деятельности самозанятых // Журнал предпринимательского и корпоративного права. 2024. № 4. С. 19-24. EDN SEPFJK
Крылов В. Г., Самойлов И. А., Седгарян К. А. Хозяйственные общества как форма ведения бизнеса. М.: Статут, 2024. 272 с.
Савенко Н. Е. Занятость, самозанятость и платформенная занятость граждан в свете законопроекта о занятости населения в Российской Федерации // Хозяйство и право. 2024. № 2. С. 26-41. DOI 10.18572/0134-2398-2024-2-26-41
Полуян Д. А. О подведомственности споров с участием самозанятых // Арбитражный и гражданский процесс. 2024. № 1. С. 22-26. DOI 10.18572/1812-383X-2.02.4-1-22-26 DOI: https://doi.org/10.18572/1812-383X-2024-1-22-26
Лютова О. И. Соотношение понятий "самозанятый", плательщик налога на профессиональный доход в практике Конституционного Суда РФ // Правосудие. 2025. № 1. С. 130-144. DOI 10.37399/2686-9241.2025.1.130-144
Глотов С. А., Куркина Н. В. Проблемы государственно-правовой защиты самозанятых в России // Безопасность бизнеса. 2024. № 3. С. 19-26. DOI 10.18572/2072-3644-2024-3-19-26
Писаревский Е. Л. О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых // Социальное и пенсионное право. 2025. № 4. С. 6-12. DOI 10.18572/2070-2167-2025-4-6-12
Угодников К. В. Концептуальные проблемы формирования государственной политики в области занятости в Российской Федерации // Социальное и пенсионное право. 2024. № 4. С. 29-36. DOI 10.18572/2070-2167-2024-4-29-36
Лушникова М. В. Трудо-правовые гарантии: к проблеме конкурентного (коллизионного) межотраслевого правового регулирования (ТК РФ и налоговое законодательство) // Трудовое право в России и за рубежом. 2025. № 4. С. 5-8. DOI 10.18572/2221-3295-2025-4-5-8
Красюков А. В. Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения // Налоги. 2022. № 4. С. 10-13. DOI 10.18572/1999-4796-2022-4-10-13
Загрузки
Опубликован
Выпуск
Раздел
Лицензия
Copyright (c) 2026 ЯрГУ
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
