Subjective differentiation in tax law: current legal issues
DOI:
https://doi.org/10.18255/2949-3439-2026-3-242-253Keywords:
tax code of the Russian Federation, principles of Tax Law, subject-based differentiation, tax monitoring, self-employed persons, special tax regimesAbstract
This article presents an original approach to analyzing the systemic interaction of the principles of equality, differentiation, and non-discrimination in tax legal relations based on an analysis of judicial practice. The article identifies the grounds, objectives, and levels of implementation of subject-based differentiation in tax law. The author analyzes the legal status of special subjects (taxpayers participating in tax monitoring; consolidated taxpayer groups; and payers of the special tax regimes "Professional Income Tax" and "Automated Simplified Tax System") in light of the interdependence (interaction) of the fiscal and regulatory functions of the Russian Federation tax system. Conclusions are drawn regarding the prospects for the existence of these special subjects in tax law. Proposals for improving current tax legislation (Article 3 of the Tax Code of the Russian Federation) are substantiated.References
Налоговое право / Под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Альпина Паблишер, 2015. 796 с.
Назаренко Б. А. Трансформация законодательства о налогах и сборах в условиях применения антикризисных мер: теоретико-правовые проблемы // Финансовое право. 2023. № 1. С. 18-21. DOI 10.18572/1813-1220-2023-1-18-21
Принципы финансового права: монография / Под ред. И. А. Цинделиани. М.: Проспект, 2022. 560 с.
Копина А. А. Равенство, дискриминация и дифференциация налогоплательщиков // Налоги. 2017. № 22. С. 3-8.
Сбежнев В. А. Специфика налога на сверхприбыль // Налоги. 2024. № 1. C. 6-9. DOI 10.18572/1999-4796-2024-1-6-9 DOI: https://doi.org/10.18572/1999-4796-2024-1-6-9
Зверева Т. В. Особенности применения налога на сверхприбыль для крупных компаний в Российской Федерации // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2024. № 5. С. 15-23. DOI 10.24412/2072-4098-2024-5272-15-23
Соловьева Н. А. Принцип поддержания доверия граждан к закону и действиям государства в контексте введения налога на сверхприбыль // Финансовое право. 2025. № 11. С. 33-36. DOI 10.18572/1813-1220-2025-11-33-36 DOI: https://doi.org/10.18572/1813-1220-2025-11-33-36
Красюков А. В. Чрезвычайное налоговое право // Финансовое право. 2024. № 7. С. 18-22. DOI 10.18572/1813-1220-2024-7-18-22
Батарин А. А. Идентификация функции налога: постановка вопроса // Финансовое право. 2025. № 3. С. 18-22. DOI 10.18572/1813-1220-2025-3-18-22 DOI: https://doi.org/10.18572/1813-1220-2025-3-18-22
Тасалов К. А. Теория функций налогов: сравнительный анализ подходов отечественной юриспруденции и правовой доктрины Европейского Союза // Финансовое право. 2021. № 11. С. 26-28. DOI 10.18572/1813-1220-2021-11-26-28
Сафохина Е. А. Перспективы развития налогового мониторинга в Российской Федерации // Финансы. 2024. № 11. С. 48-52. EDN TEPICI
Коваленко Н. С., Леонов Е. М. Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации // Закон. 2021. № 4. С. 50-59. DOI 10.37239/0869-4400-2021-16-4-50-59
Куприянов А. С. Отдельные проблемы правового регулирования в сфере налоговых правоотношений // Государственная власть и местное самоуправление. 2019. № 12. С. 3-10. DOI 10.18572/1813-1247-2019-12-3-10 DOI: https://doi.org/10.18572/1813-1247-2019-12-3-10
Бачурин Д. Г. К вопросу о внедрении режима налоговой консолидации в правовое регулирование НДС в России // Финансовое право. 2022. № 10. С. 23-24. DOI 10.18572/1813-1220-2022-10-23-24 DOI: https://doi.org/10.18572/1813-1220-2022-10-23-24
Лой Е. В. Перспективы введения налоговой консолидации по НДС в Российской Федерации на примере зарубежных стран // Налоги. 2017. № 1. С. 45-48. EDN XWGARL
Физические лица как субъекты гражданского права: монография / Отв. ред. Н. В. Козлова, С. Ю. Филиппова М.: Статут, 2022. 350 с.
Полуян Д. А. О предпринимательском характере деятельности самозанятых // Журнал предпринимательского и корпоративного права. 2024. № 4. С. 19-24. EDN SEPFJK
Крылов В. Г., Самойлов И. А., Седгарян К. А. Хозяйственные общества как форма ведения бизнеса. М.: Статут, 2024. 272 с.
Савенко Н. Е. Занятость, самозанятость и платформенная занятость граждан в свете законопроекта о занятости населения в Российской Федерации // Хозяйство и право. 2024. № 2. С. 26-41. DOI 10.18572/0134-2398-2024-2-26-41
Полуян Д. А. О подведомственности споров с участием самозанятых // Арбитражный и гражданский процесс. 2024. № 1. С. 22-26. DOI 10.18572/1812-383X-2.02.4-1-22-26 DOI: https://doi.org/10.18572/1812-383X-2024-1-22-26
Лютова О. И. Соотношение понятий "самозанятый", плательщик налога на профессиональный доход в практике Конституционного Суда РФ // Правосудие. 2025. № 1. С. 130-144. DOI 10.37399/2686-9241.2025.1.130-144
Глотов С. А., Куркина Н. В. Проблемы государственно-правовой защиты самозанятых в России // Безопасность бизнеса. 2024. № 3. С. 19-26. DOI 10.18572/2072-3644-2024-3-19-26
Писаревский Е. Л. О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых // Социальное и пенсионное право. 2025. № 4. С. 6-12. DOI 10.18572/2070-2167-2025-4-6-12
Угодников К. В. Концептуальные проблемы формирования государственной политики в области занятости в Российской Федерации // Социальное и пенсионное право. 2024. № 4. С. 29-36. DOI 10.18572/2070-2167-2024-4-29-36
Лушникова М. В. Трудо-правовые гарантии: к проблеме конкурентного (коллизионного) межотраслевого правового регулирования (ТК РФ и налоговое законодательство) // Трудовое право в России и за рубежом. 2025. № 4. С. 5-8. DOI 10.18572/2221-3295-2025-4-5-8
Красюков А. В. Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения // Налоги. 2022. № 4. С. 10-13. DOI 10.18572/1999-4796-2022-4-10-13
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Yaroslavl State University
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
